Definición

El acceso subsidiado al seguro social tiene como objetivo ampliar la cobertura de la protección social incentivando la creación de empleo formal y la afiliación al sistema de seguridad social para grupos específicos de trabajadores que frecuentemente están sobrerrepresentados en la economía informal, como los jóvenes y los trabajadores de micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES). Esto se logra típicamente a través de procedimientos administrativos simplificados y/o tasas de contribución reducidas.

Justificación

Los mecanismos de acceso subsidiados y personalizados abordan las barreras estructurales que pueden impedir que muchos trabajadores autónomos, pequeños agricultores, jóvenes y empleados de PYMES contribuyan a los sistemas de seguridad social y se beneficien de ellos, como las altas tasas de cotización, los procedimientos administrativos complejos y los incentivos limitados para la formalización.

Los países que introdujeron regímenes de monotributo lograron aumentar el número de empresas y trabajadores registrados, especialmente entre los autónomos, ampliando así la cobertura de protección social y aprovechando su capacidad contributiva. Estos regímenes también han contribuido a cerrar la brecha de género en la cobertura de protección social, dado que la mayoría de los trabajadores registrados bajo acuerdos de monotributo son mujeres.

Asimismo, los mecanismos de subsidio explícito refuerzan aún más la expansión de la cobertura al dirigirse a los trabajadores de bajos ingresos, para quienes las tasas de contribución reducidas brindan incentivos más fuertes para formalizar su actividad económica.

Características principales

• Criterios de elegibilidad: Los esquemas suelen dirigirse a pequeñas empresas unipersonales o familiares, a menudo sujetas a un umbral de ingresos. En algunos casos, a las pequeñas empresas recién establecidas se les otorga un período de gracia dentro de los esquemas de contribución única antes de aumentar gradualmente las contribuciones a la tasa completa. Los esquemas también pueden variar según los riesgos del ciclo de vida o los miembros de la familia cubiertos.
• Tipos de subsidiosLos subsidios pueden ser:
  • ImplícitoUn método común para subsidiar implícitamente el acceso a la seguridad social es el mecanismo de la "monotributo", es decir, un esquema de contribución unificada diseñado principalmente para trabajadores autónomos y las MIPYMES. Los esquemas de monotributo simplifican las obligaciones fiscales a través de una cuota mensual fija y reducida que combina impuestos sobre la renta, impuesto al valor agregado (IVA) y contribuciones a la seguridad social para pensiones y salud en un único pago de tarifa plana. Este enfoque ha sido ampliamente adoptado en los países de América Latina y el Caribe y ha contribuido a aumentar sustancialmente la cobertura de protección social en la región.
  • Explícito: Por ejemplo, reducciones de las contribuciones para trabajadores de bajos ingresos, como los pequeños agricultores, o disminuciones de las contribuciones empresariales para algunas categorías, como los jóvenes trabajadores, los taxistas y los trabajadores de plataformas (por ejemplo, regímenes de monotributo) o explícitas (por ejemplo, ). Como principio general, los niveles de subvención son inversamente proporcionales a los ingresos de los trabajadores, con el fin de promover la afiliación a la seguridad social de los trabajadores con bajos salarios. Las subvenciones explícitas suelen financiarse a través de impuestos generales, o mediante una combinación de impuestos generales e ingresos de la seguridad social.